对湖南省人民政府法制办公室《关于1998年征地、1999年发生的补偿标准争议能否适用裁决程序的请示》的答复

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内蒙古自治区人民政府



第177号

　　《内蒙古自治区内部审计办法》已经2010年11月16日自治区人民政府第8次常务会议审议通过，现予公布，自2011年1月1日起施行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　自治区主席


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年十一月二十六日

　　　　　　　　　　　　　　　　　　内蒙古自治区内部审计办法


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第一章　总　则

　　第一条　为规范内部审计行为，维护财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》及国家有关法律、法规，结合自治区实际，制定本办法。

　　第二条　本办法所称内部审计，是指单位内部审计机构依法独立检查本单位及其所属单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督其真实、合法和效益的行为。
　
　　第三条　在自治区行政区域内的国家机关、事业单位、企业、社会团体以及其他组织开展内部审计工作，适用本办法。

　　第四条　旗县级以上人民政府应当加强对内部审计工作的领导。旗县级以上审计机关负责指导和监督其管辖范围内的内部审计工作。

　　旗县级以上行政主管部门在其职权范围内依法领导、指导、监督本行业、本系统的内部审计工作。

　　第五条　内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的直接领导下开展工作。

　　单位主要负责人或者权力机构应当保障内部审计机构或者人员依法履行职责，对内部审计报告、内部审计决定的真实性、合法性、完整性负责。

　　第六条　内部审计师协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人，依照国家有关规定和章程进行行业自律性管理。

　　依法开展审计工作的单位可以参加内部审计师协会。审计机关可以通过内部审计师协会加强对内部审计工作的业务指导和监督。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二章　机构和人员

　　第七条　下列单位应当设立独立的内部审计机构，配备与本单位业务相适应的内部审计人员：

　　(一)实行自治区以下垂直管理的自治区级行政主管部门；

　　(二)部门预算收支和非税收入征管数额较大的，或者下属单位较多的国家行政机关和事业单位；

　　(三)国有资本占控股地位或者主导地位的地方金融机构；

　　(四)上市公司；

　　(五)国有资本占控股地位或者主导地位的大中型企业；

　　(六)政府投资和以政府投资为主的建设项目的建设单位；

　　(七)管理使用社会公共资金数额较大的社会团体和其他组织；

　　(八)法律、法规规定的其他单位。

　　前款规定以外的单位，可以根据需要设置内部审计机构或者配备内部审计人员，或者委托社会审计机构进行审计。

　　本条第一款第(二)、(七)项规定数额较大或者下属单位较多的具体标准，由自治区审计机关会同财政、机构编制部门制定。大中型企业标准按照国家企业规模划分标准执行。

　　第八条　设立独立的内部审计机构的金融机构、上市公司、大中型企业应当配备总审计师。

　　第九条　内部审计机构履行职责所需经费应当列入本单位预算。

　　第十条　内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计岗位培训和继续教育，本单位应当予以支持和保障。

　　第十一条　内部审计机构负责人应当具备下列条件：

　　(一)具有中级以上审计师资格或者其他中级以上相关专业技术职务任职资格；

　　(二)从事三年以上审计、会计或者相关工作。

　　国家机关所属的内部审计机构负责人可以不具备前款第(一)项规定的专业技术职务任职资格。

　　第十二条　内部审计人员办理审计事项，应当遵守职业规范，保守秘密，忠于职守，做到独立、客观、公正。

　　第十三条　内部审计人员依法行使职权受法律保护，被审计单位和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员独立实施审计。

　　第十四条　内部审计人员不得兼任财务管理以及其他经营性工作，不得参与原经办业务的内部审计工作。

　　第十五条　内部审计人员办理审计事项应当遵守《中华人民共和国审计法实施条例》有关回避的规定。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第三章　职责和权限

　　第十六条内部审计机构或者人员在本单位及所属单位范围内履行下列职责：


　　(一)对本单位及所属单位财政收支、财务收支、资产、负债、所有者权益、损益进行审计；

　　(二)对本单位及所属单位的投资项目进行审计；

　　(三)对本单位内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任履行情况进行审计；

　　(四)对本单位及所属单位经营管理、效益情况进行审查和评价；

　　(五)对本单位及所属单位内部控制的健全性和有效性以及风险管理进行审查和评价；


　　(六)开展有关专项审计调查；

　　(七)受理对本单位及所属单位有关人员违反国家财政收支、财务收支行为的举报，并依法及时处理；

　　(八)每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告；

　　(九)及时向审计机关报送年度内部审计工作总结和审计报表；

　　(十)办理国家审计机关和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他事项；

　　(十一)法律、法规规定的其他职责。


　　
　　第十七条　内部审计机构或者人员履行职责时具有下列权限：

　　(一)要求被审计单位及时提供真实完整的生产、经营、财务收支计划，预算、决算，会计资料，招投标资料，经济合同，统计报表，相关会议纪要和其他有关文件、资料，被审计单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺；

　　(二)参加或者列席被审计单位召开的重大投资、资产处置、财政收支、财务收支、预算、决算和其他重要经营决策会议；

　　(三)检查被审计单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产；

　　(四)就审计事项中的有关问题向有关单位和个人进行调查、询问，并取得证明材料；

　　(五)对正在进行的违反法律、法规、规章或者其他有关规定，以及可能造成严重损失浪费的行为，应当及时制止并报告本单位主要负责人或者权力机构；

　　(六)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，
经本单位主要负责人或者权力机构批准，可以予以暂时封存；

　　(七)对违反法律、法规、规章或者其他有关规定，以及可能造成严重损失浪费的行为，提出给予处分或者追究责任的意见以及改善管理和提高效益的建议；

　　(八)经本单位主要负责人或者权力机构批准，通报或者公布审计结果，但法律、法规另有规定的除外；

　　(九)对严格遵守财经法规，经济效益显著，贡献突出的集体和个人，提出表扬和奖励的建议；

　　(十)参与本单位对相关社会中介机构或者专业人员的选聘工作，并对其工作质量进行审查和评价；

　　(十一)法律、法规规定的其他权限。

　　第十八条　内部审计机构开展内部审计，需要查询被审计单位在金融机构的账户或者有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，被审计单位应当配合查询并提供证明材料。

　　第十九条　单位主要负责人或者权力机构应当在管理权限范围内授予内部审计机构通报、责令改正、依法收缴违纪、违规资金等处理权和违反内部规章制度的处罚权。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第四章　审计程序

　　第二十条　内部审计机构应当实行审计项目计划管理。年度审计项目计划应当报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。
　
　　第二十一条　内部审计机构根据年度审计项目计划，组成审计组实施审计。审计组成员不得少于二人。

　　第二十二条　审计组应当调查了解被审计单位的有关情况，编制审计方案，经内部审计机构批准后实施。
内部审计机构应当在实施审计三个工作日前，向被审计单位送达内部审计通知书。遇有特殊情况，经本单位主要
负责人或者权力机构批准，可以直接持内部审计通知书实施审计。

　　第二十三条　审计组应当根据审计方案实施审计，采用专业技术方法，通过合法程序获取审计证据。

　　审计证据应当经被审计对象或者证据提供者签名或者盖章。被审计对象或者证据提供者拒绝签名或者盖章的，审计组应当注明原因和日期。

　　被审计对象对审计证据有异议的，审计组应当进行核实，必要时应当重新取证。

　　第二十四条　审计组向内部审计机构提出内部审计报告前，应当书面征求被审计对象意见。被审计对象应当自接到审计组的内部审计报告之日起十个工作日内，提出书面意见；十个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。

　　审计组应当针对被审计对象提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的内部审计报告作必要修改，连同被审计对象的书面意见一并报送内部审计机构。

　　第二十五条　内部审计机构应当对审计组的内部审计报告和被审计对象的书面意见进行审议，报本单位主要负责人或者权力机构批准后，按照下列规定办理：

　　(一)提出本单位的内部审计报告；

　　(二)对违反国家和本单位规定的财政收支、财务收支行为，在法定职权范围内作出内部审计决定；

　　(三)对依法应当追究有关人员责任的，向本单位主要负责人或者权力机构提出处理、内部处罚的意见。

　　第二十六条　被审计对象有下列情形之一的，内部审计机构应当作出内部审计决定：

　　(一)未缴、少缴税款；

　　(二)虚报或者隐瞒资产、收入和利润；

　　(三)挤占、挪用、截留预算资金和专项资金；

　　(四)未依法设置会计账簿或者私设会计账簿；

　　(五)编制虚假财务会计报告；

　　(六)乱挤、乱摊成本和费用，虚列支出；

　　(七)挥霍国有资产或者造成国有资产流失；

　　(八)违反票据和现金管理规定；

　　(九)违反财经法律、法规、规章的其他情形。

　　第二十七条　内部审计机构应当将本单位的内部审计报告和审计决定送达被审计对象。内部审计决定自送达被审计对象之日起生效。

　　第二十八条　被审计对象应当执行内部审计决定，并在规定期限内向内部审计机构报告执行情况，由内部审计机构报本单位主要负责人或者权力机构。

　　被审计对象对审计决定有异议的，可以自内部审计决定送达之日起十五个工作日内向本单位主要负责人或者上一级内部审计机构申请复核或者提出申诉，本单位主要负责人或者上一级内部审计机构应当在十五个工作日内予以答复，并根据单位内部管理制度予以处理。

　　复核或者申诉期间，不停止内部审计决定的执行。

　　第二十九条　内部审计机构在必要时可以开展后续审计，检查被审计对象执行内部审计决定的情况，并向本单位主要负责人或者权力机构提交后续内部审计报告。

　　第三十条　单位在考核经济目标、兑现奖惩、任免所属单位和内设机构负责人时，应当将内部审计机构的有关审计结果作为重要依据。

　　第三十一条　国家审计机关和有关行政主管部门在开展工作时可以运用内部审计成果。

　　第三十二条　单位应当建立健全内部审计档案管理制度，并按照有关规定妥善保管内部审计档案资料。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第五章　法律责任

　　第三十三条　被审计单位或者人员有下列情形之一的，依法对直接主管的负责人或者直接责任人给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　(一)拒绝提供、拖延提供或者谎报与审计事项有关的文件、资料；

　　(二)拒绝、阻碍检查；

　　(三)转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产；

　　(四)转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的文件、资料；

　　(五)拒不执行内部审计决定；

　　(六)违反法律、法规、规章的其他情形。

　　第三十四条　国家审计机关发现国有单位内部审计报告不适当或者不合法，应当责令其限期改正。

　　第三十五条　内部审计人员有下列情形之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　(一)应当回避而没有申请回避；

　　(二)泄露国家秘密或者商业秘密；

　　(三)隐瞒审计查出的问题或者提出虚假内部审计报告、内部审计决定；

　　(四)利用职权徇私舞弊、玩忽职守给国家或者被审计单位造成经济损失；

　　(五)违反法律、法规、规章的其他情形。

　　第三十六条　单位主要负责人或者权力机构的有关责任人有下列情形之一的，由有权机关依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　(一)打击、报复、陷害内部审计人员或者有关举报人；

　　(二)授意、指使、强令内部审计机构或者内部审计人员出具违反法律、法规规定的内部审计报告；

　　(三)对正在损害国家和单位利益，不及时制止或者制止不力造成重大危害和损失；

　　(四)违反法律、法规、规章的其他情形。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第六章　附　则

　　第三十七条　本办法所称单位主要负责人是指国家行政机关的行政首长及其他法人组织的法定代表人。
本办法所称单位权力机构是指法人组织依法行使决策权的机构。

　　第三十八条　本办法第三条规定范围以外的单位开展内部审计工作可以参照本办法执行。

　　第三十九条　本办法自2011年1月1日起施行。



天津市人民政府


天津市人民政府令第99号






《天津市行政许可违法责任追究暂行办法》已于2006年3月
20日经市人民政府第68次常务会议通过，现予公布，并于2006年
７月１日起施行。


　　　　　　　　　　　　市　长 戴相龙
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　二○○六年三月二十八日





天津市行政许可违法责任追究暂行办法


　　　　　 天津市行政许可违法责任追究暂行办法

　　第一条　为规范行政许可行为，健全行政许可违法责任制度，
加强对行政许可的监督，保护公民、法人和其他组织的合法权益，
根据《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国行政监
察法》和其他有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本办
法。
　　第二条　本办法所称行政许可违法责任是指行政机关及其工
作人员在设定、实施行政许可或者对行政许可相对人进行监管过
程中，违反法律、法规和有关规定，给公民、法人或者其他组织
造成财产损失或者不良社会影响应当承担的行政责任。
　　第三条　本市行政机关及其工作人员违法设定行政许可、违
法实施行政许可、不依法履行监督职责或者监督不力，应当追究
行政许可违法责任的，适用本办法。
　　第四条　行政许可违法责任追究坚持实事求是、依法有据、
有错必究、惩处与责任相适应、教育与惩处相结合的原则。
　　第五条　行政许可违法责任分为直接责任、主要领导责任和
重要领导责任。
　　第六条　市人民政府所属部门、区县人民政府及其所属部门、
乡镇人民政府及其所属部门违反法律、法规规定设定行政许可的，
批准人负主要领导责任。
　　第七条　承办人有下列行为之一的，应当承担违法实施行政
许可的直接责任：
　　（一）未经审核人、批准人批准，直接实施行政许可行为，
导致实施的行政许可行为违反法律、法规和有关规定的；
　　（二）弄虚作假、徇私舞弊，致使审核人、批准人不能正确
履行审核、批准职责，导致实施的行政许可行为违反法律、法规
和有关规定的；
　　（三）虽经审核人审核、批准人批准，但承办人不依照审核、
批准事项实施行政许可行为，导致实施的行政许可行为违反法律、
法规和有关规定的。
　　承办人提出方案或意见有错误，审核人、批准人应当发现而
没有发现，或者发现后未能及时纠正，导致实施的行政许可行为
违反法律、法规和有关规定的，承办人负直接责任，审核人负主
要领导责任，批准人负重要领导责任。
　　第八条　审核人不采纳或改变承办人正确意见，经批准人批
准，导致实施的行政许可行为违反法律、法规和有关规定的，审
核人负直接责任，批准人负主要领导责任。
　　审核人不报请批准人批准直接作出决定，导致实施的行政许
可行为违反法律、法规和有关规定的，审核人负直接责任。
　　第九条　批准人不采纳或改变承办人、审核人正确意见，导
致实施的行政许可行为违反法律、法规和有关规定的，批准人负
直接责任。
　　未经承办人拟办、审核人审核，批准人直接作出决定，导致
实施的行政许可行为违反法律、法规和有关规定的，批准人负直
接责任。
　　第十条　行政机关负责人指令、干预，导致实施的行政许可
行为违反法律、法规和有关规定的，指令、干预的负责人负直接
责任。
　　经行政机关集体研究决定实施的行政许可行为，违反国家和
本市规定应当承担行政许可违法责任的，决策人负主要领导责任，
持正确意见的人不承担责任。
　　第十一条　两人以上共同故意违反法律、法规和有关规定实
施行政许可行为的，按个人在实施行政许可行为过程中所起的作
用确定责任。
　　第十二条　行政机关不依法履行监督检查职责，或监督检查
不力，造成严重后果的，由其上级行政机关或者监察机关责令改
正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处
分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第十三条　行政许可违法责任追究方式分为：
　　（一）责令作出书面检查；
　　（二）诫勉谈话；
　　（三）通报批评；
　　（四）调离工作岗位或停职离岗；
　　（五）给予行政处分；
　　（六）法律法规规定的其他方式。
　　前款规定的追究方式，可以单独适用或者合并适用。
　　第十四条　市人民政府所属部门、区县人民政府及其所属部
门、乡镇人民政府及其所属部门在其制发的规范性文件中，有下
列情形之一的，监察机关可以依法提出监察建议，追究批准人的
责任，情节较轻的，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者
记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分：
　　（一）违反《中华人民共和国行政许可法》和《天津市设定
与实施行政许可规定》（2004年市人民政府令第23号）设定行政
许可事项的；
　　（二）涉及行政许可的具体规定违反法律、法规和政府规章
的；
　　（三）违反规范性文件备案制度的。
　　第十五条　行政机关及其工作人员违反行政许可法，有下列
情形之一的，追究承办人、审核人、批准人的责任，视情节轻重，
给予本办法第十三条第（一）、（二）、（三）、（四）或（六）
项的处理；情节严重的，给予直接责任人警告、记过、记大过、
降级或者撤职处分；对负有主要领导责任者，给予警告、记过、
记大过处分；对负有重要领导责任者给予警告处分：
　　（一）未依法公示应当公示材料的；
　　（二）应当依法受理行政许可申请而拒绝受理的，受理或不
受理行政许可申请不发给书面凭证的；
　　（三）对涉及多个部门的行政许可，不及时主动协调、相互
推诿、拖延不办，或者本部门许可事项完成后，不及时移交其他
部门的；
　　（四）无法定依据擅自实施行政许可的；
　　（五）超越法定权限、违反法定程序实施行政许可的；
　　（六）超过法定期限实施行政许可的，或未在法定期限内送
达行政许可决定、证件的；
　　（七）实施行政许可中不履行法定告知义务的；
　　（八）仍在实施或者变相实施已依法停止执行的行政许可事
项的；
　　（九）违反规定对被许可人进行重复检查的；
　　（十）在实施行政许可过程中不依法公布收费项目和标准，
或在监督检查中违法收取费用、保证金、抵押金等金钱、财物或
谋取利益的；
　　（十一）依法应当举行听证而不举行听证的；
　　（十二）其他违法实施行政许可的行为。
　　第十六条　行政机关工作人员办理行政许可、实施监督检查，
有下列行为之一的，依法给予行政处分：
　　（一）索取或者非法收受他人财物，情节较轻的，给予警告
或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严
重的，给予撤职或者开除处分。
　　（二）变相非法收受他人财物，情节较重的，给予警告、记
过或者记大过处分；情节严重的，给予降级、撤职或者开除处
分。
　　（三）因索取财物未遂而刁难对方，给对方造成损失的，给
予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；
情节严重的，给予撤职或者开除处分。
　　行政机关工作人员有上述行为构成犯罪的，依法追究刑事责
任。
　　第十七条　行政许可相关责任人　有下列情形之一的，应当
从重处理：
　　（一）一年内出现两次以上应予追究的行政许可违法责任
的；
　　（二）干扰、阻碍对其进行行政许可违法责任调查的；
　　（三）对投诉人、检举人、控告人打击、报复、陷害的；
　　（四）其他应当从重追究行政许可违法责任的情形。
　　第十八条　行政许可违法责任人及时发现、主动纠正过错、
挽回损失，未造成重大损失或不良影响的，可从轻或免予追究行
政许可违法责任。
　　第十九条　有下列情形之一的，不追究工作人员的行政许可
违法责任：
　　（一）行政许可相对人弄虚作假，致使工作人员无法作出正
确判断的；
　　（二）因不可抗力因素致使行政许可违法责任发生的；
　　（三）其他不应追究行政许可违法责任的情形。
　　第二十条　追究行政许可违法责任，应当按照国家和本市有
关规定，依照法定的权限和程序，在规定的时限内作出处理决
定。
　　第二十一条　行政许可工作人员对处理决定不服的，可以向
原处理机关申请复核；对复核结果不服的，可以按照规定向同级
公务员管理部门或者原处理机关的上一级机关提出申诉；也可以
不经复核直接提出申诉。
　　对主管行政机关作出的行政处分决定或者行政处分的复核决
定不服的，可以向该主管机关同级的监察机关提出申诉。
　　第二十二条　对法律、法规授权具有行政许可职能的组织及
其工作人员追究行政许可违法责任，依照本办法执行。
　　第二十三条　本办法所称承办人是指具体承办行政许可事项
的工作人员；审核人是指行政机关内设机构负责人；批准人是指
行政机关主要负责人。依照内部管理分工规定或者经授权，由其
他工作人员行使审核权、批准权的，具体行使审核权、批准权的
人员，视为审核人、批准人。
　　第二十四条　本办法自２００６年７月１日起施行。