金融企业呆账损失税前扣除管理办法

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新保险法亟待明确的几个问题

赵华栋


　　新保险法在社会期待中如期于2009年2月28日十一届全国人大常委会第七次会议上通过，并将自2009年10月1日起实施。新法通过后引起了理论界和实务界的热切关注，专家学者不懈探讨解读，保险公司开始贯彻学习，可以说是赞扬声不绝于耳。但是还是应该冷思考一下，从来就没有什么灵丹妙药，保险法同样不是，靠一部法律来解决复杂保险关系的所有问题显然是不现实的，更何况新法还有一些需要完善的地方。新保险法从贯彻实施的角度而言，仍然有许多不明确的地方，亟待有关部门予以明确。
笔者试着从实务的角度来提出问题。

一、新法能否惠及既有保险消费者

　　对于10月1日新法生效前签订的保险合同，该如何适用法律？这是一个问题。根据法不溯及既往的法理原则，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。对于新保险法生效后的消费者而言，新法无疑是对消费者权益的福音，然而已经签订了保险合同尤其是长期寿险合同的消费者不能享受这样的权益从立法原意讲也不甚合理。出于对消费者权益的保护，尤其是针对那些长期寿险合同的被保险人，应争取早日制定出台相关解释，以确定那些已签订保险合同且合同处于存续状态消费者的权益。

二、保险人如何履行说明义务
　
　　新保险法基于对被保险人利益的保护对保险公司的说明义务予以强化，要求“采用保险人提供的格式条款的，保险人向投保人提供的投保单应当附格式条款”， 对保险合同中免除保险人责任的条款，保险人在订立合同时应当在投保单、保险单或者其他保险凭证上作出“足以引起投保人注意的提示”，并对该条款的内容以书面或者口头形式向投保人作出明确说明；未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。规定尽管如此，但保险公司实际操作很难。要求“附格式条款”，以车险为例，单个条款成本较小，但如此海量保单，若全部执行，对保险公司而言也是不小的支出。保监会审批的行业通用的交强险条款需要每单提供吗？似乎也没有这个必要，就象每个保单都附个保险法条文一样。什么才叫“足以引起投保人注意的提示”，保单上作相应““保险人已经对合同条款进行了说明，并对免责条款进行明确说明””的提示行吗？黑体显示算吗？实际如何操作才会被法院所认可？司法实践中保险公司在这条面前显得很无奈，往往无法举证，而导致一些本不属于保险责任的予以赔付。保险法应兼顾保险双方利益，可适当倾向被保险人，但若过度倾向则不利于整个行业的发展，也无益于消费者利益的保护。

三、保险标的转让情况下的法律适用

　　新保险法规定保险标的转让的，被保险人或者受让人应当及时通知保险人，因保险标的转让导致危险程度显著增加的，保险人自收到前款规定的通知之日起三十日内，可以按照合同约定增加保险费或者解除合同，并规定了被保险人、受让人未履行通知义务的，因转让导致保险标的危险程度显著增加而发生的保险事故，保险人不承担赔偿保险金的责任。那么，被保险人、受让人及时履行通知义务的，保险人对于合同解除前因转让导致保险标的危险程度显著增加而发生的保险事故，是否应当承担赔偿保险金的责任呢？被保险人、受让人及时履行通知义务的，保险人不解除合同而是选择增加保险费的，受让人未缴纳增加的保险费，即因转让导致保险标的危险程度显著增加而发生保险事故的，保险人是否应当承担赔偿保险金的责任？被保险人、受让人未及时履行通知义务的，保险人对于合同解除前因转让导致保险标的危险程度增加而非显著增加而发生的保险事故，是否应当承担赔偿保险金的责任呢？什么情况符合“危险程度显著增加”？这些在实务操作中很容易发生争议。建议有关部门予以明确或保险公司审慎设计保险合同条款，以约定的方式填补法定的空白，以避免纠纷。

四、保险公司未履行法定理赔时效如何赔偿

　　新保险法规定保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定；情形复杂的，应当在三十日内作出核定，但合同另有约定的除外。保险人应当将核定结果通知被保险人或者受益人；对属于保险责任的，在与被保险人或者受益人达成赔偿或者给付保险金的协议后十日内，履行赔偿或者给付保险金义务。保险合同对赔偿或者给付保险金的期限有约定的，保险人应当按照约定履行赔偿或者给付保险金义务。保险人未按规定期限理赔的，除支付保险金外，应当赔偿被保险人或者受益人因此受到的损失。那么，“被保险人或者受益人因此受到的损失”包括哪些呢？是包含直接损失还是还包括一定范围内的间接损失，是否仅指未付赔款之同期银行贷款利率？若保险公司核定拒赔而法院又判决赔付的是否应赔付此相关损失？未据第25条规定先于赔付的是否也应赔付此相关损失？

五、责任保险中第三者如何直接得到赔付

　　新保险法在65条规定了责任险中遭受损害的第三人可以直接向保险人请求赔偿金，这从根本上突破了合同的相对性原则。新法一方面规定“责任保险的被保险人给第三者造成损害，被保险人未向该第三者赔偿的，保险人不得向被保险人赔偿保险金。”同时又规定“责任保险的被保险人给第三者造成损害，被保险人对第三者应负的赔偿责任确定的，根据被保险人的请求，保险人应当直接向该第三者赔偿保险金。被保险人怠于请求的，第三者有权就其应获赔偿部分直接向保险人请求赔偿保险金。”实际上这在实务操作中存有很多问题，一方面规定被保险人未向第三者赔偿保险人不得赔偿被保险人，那么这里赔偿是指全部赔偿还是部分赔偿呢？如果被保险人无能力赔偿，而第三者因保险事故死亡，继承人无法快速确定，是否也不利于受害人利益的保护？另一方面规定，第三者获得直接赔偿需要在两种情况下，或“被保险人的请求”或“被保险人怠于请求”，那保险公司如何核定是否属于“被保险人怠于请求”， 什么情况属于“被保险人怠于请求”？在这种情况下保险人向第三者赔偿是否要征得被保险人的同意？同时关于责任保险部分也需要注意和交强险的衔接。

　　总之，新保险法的通过无疑是法律的进步，但是依然是需要在实践中发现问题并不断完善的。希望有关部门尽快出台相应配套细则或出台相应司法解释，做好和原有法律的配套和衔接，细化保险法相关规定。在保险法前的这个准备期依然有很多事情。我想司法部门更应全面研究和统一审判标准，避免出现当初第三者责任险各地判决千差万别的问题。

山西民权律师事务所
保险专业律师赵华栋
二??九年三月十五日成文于太原
广东省珠海市人民政府办公室


印发珠海市人民政府国有资产监督管理委员会职能配置内设机构和人员编制规定的通知


珠府办〔2005〕26号

各区人民政府，经济功能区，市府直属各单位：
《珠海市人民政府国有资产监督管理委员会职能配置、内设机构和人员编制规定》已经市人民政府批准，现予印发。


珠海市人民政府办公室
二○○五年六月三日

珠海市人民政府国有资产监督管理委员会职能配置、内设机构和人员编制规定

根据《中共广东省委办公厅、广东省人民政府办公厅关于印发〈广东省市县人民政府机构改革意见〉的通知》（粤办发〔2004〕2号），设立珠海市人民政府国有资产监督管理委员会（简称市国资委），为市政府直属正处级特设机构，列入市政府工作部门序列，同时撤销珠海市国有资产经营管理局、珠海市企业董事管理局。市政府授权市国资委代表市政府履行出资人职责。根据市委决定，成立中共珠海市人民政府国有资产监督管理委员会委员会（简称市国资委党委），履行市委规定的职责，同时撤销中共珠海市委企业工作委员会。
市国资委的监管范围是市属经营性国有资产和集体资产（不含行政事业性资产、资源性资产和金融类资产，下同）。
一、划入职能
（一）原珠海市国有资产经营管理局、珠海市企业董事管理局和中共珠海市委企业工作委员会的职能（管理国有产权交易市场的职能除外）。
（二）原市国有资产管理委员会的职能。
（三）市财政局、市国资办有关国有资产管理的部分职能。
1.拟订经营性国有资产监管的地方性法规和规章制度的职能。
2.负责监缴所监管企业国有资本金收益。
3.制订国有企业委派财务总监的管理规章、制度和办法；负责向国有企业委派财务总监的职能。
4.调查研究国有资本金基础管理的重大问题以及国有资本金的分布状况；拟订国有资本金保值增值的考核指标体系；研究提出国有资本金预决算编制和执行方案。
5.负责国有资本金的统计分析，提供有关信息；组织建设国有资本金统计信息网络。
（四）市经济贸易局的研究拟定国有企业改革与发展的方针、政策，推进现代企业制度的建立，指导国有企业战略性改组的职能。
（五）市劳动和社会保障局的拟订国有企业经营者收入分配有关政策、审核市属国有企业的工资总额的职能。
二、主要职责
根据以上职能调整，市国资委的主要职责是：
（一）根据市政府授权，依照《中华人民共和国公司法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律和行政法规以及市政府有关规定履行出资人职责，依法维护出资人的权益。
（二）拟订国有资产监督管理的法规草案和规章制度，指导国有企业法律顾问工作。
（三）制定国有资产发展规划及重点企业集团发展壮大的政策措施，指导国有企业改革和重组以及国有企业实施战略性改组，调整国有经济结构和布局。
（四）拟定国有资本金保值增值的考核指标体系；提出国有资本金预决算编制和执行方案；制定业绩考核和收入分配制度。
（五）负责国有资本金收益的收缴，并对资本收益的使用进行管理。
（六）调查研究国有资本金基础管理的重大问题以及国有资本金的分布状况；负责国有资本金的统计分析，建立国有资本金统计信息网络，提供有关信息；负责市属国有企业统计报表的编报工作；拟订国有企业清产核资的制度和措施；组织实施国有企业清产核资工作。
（七）审批企业公司章程及重组、股份制改造方案；审核企业分立、合并、破产、解散方案，组织实施兼并破产工作。
（八）组织实施国有资本金权属的界定、登记、划转、转让、纠纷调处等工作；依法对区属国有资产管理进行指导和监督。
（九）负责企业的公司法人治理结构工作；向企业派出监事会和财务总监、独立董事，并负责监事会和财务总监、独立董事的日常管理工作。
（十）负责国有及国有控股企业审计监督工作，组织实施国有及国有控股企业法定代表人经济责任审计。
（十一）依照法定程序对企业负责人进行任免、考核和管理，并根据其经营业绩进行奖惩；建立适应市场经济发展要求的企业负责人的选用机制和激励、约束机制。
（十二）承办市委、市政府和国务院国资委、省国资委交办的任务。
三、内设机构
根据上述主要职责，市国资委设9个职能科（室）：
（一）办公室
负责协助委领导处理机关运转的日常工作；负责委机关文秘、督办、会议、机要、保密、信息、档案、信访等工作；负责处理人大议案和政协提案；负责信息化建设及宣传工作；负责本单位国有资产、财务、后勤管理及计划生育、工会、妇女等工作；协调企业安全生产、计划生育、工会、共青团、妇女工作、社会治安综合治理、维护稳定工作及人民武装工作。
（二）规划发展科
负责重要文件和报告的起草工作；负责研究总结国有资产管理体制改革的理论和实践经验；负责研究提出国有经济布局和战略性结构调整的政策建议和编制发展规划；负责拟订年度工作计划；负责审核企业发展战略和规划；负责按规定对所监管企业的对外投资进行审核或备案；负责审核企业章程；负责指导协调企业上市工作；负责有关法规和重大政策起草、拟订的协调工作；负责指导国有企业法律顾问工作；承担委机关的法律事务。
（三）考核统计科
负责建立完善国有资产保值增值考核办法和企业绩效评价体系，拟订考核标准并组织实施；负责国有资产的统计和企业财务决算备案及管理工作；负责建立国有资本金统计信息网络及对外发布统计信息；负责国有企业清产核资的政策及制度、办法的起草、拟订工作；负责组织企业的清产核资工作；负责企业资产损失核销工作；指导企业国有资产统计工作。
（四）改革重组科
研究提出国有企业改革的政策措施；指导国有企业的现代企业制度建设，完善公司法人治理结构；指导协调所监管企业改制、股份制改造、主辅分离和辅业改制，协调解决企业改革中的问题；按规定对企业重组、改制、股份制改造方案进行审核或备案；组织协调企业债转股、破产和兼并以及企业分立、解散、清算和关停、重组工作；配合有关部门做好下岗职工的安置及再就业工作。
（五）产权管理科
负责拟订企业国有资产产权界定、登记、划转、处置及产权纠纷调处等方面的规章制度和管理办法；负责企业国有资产产权界定、登记、划转、处置及产权纠纷调处等工作；负责国有资产评估项目的核准和备案工作；负责审核企业资本金变动、股权转让及发债方案；负责联系行业协会；指导监督国有产权交易工作。
（六）预算财务科
负责研究拟订国有资产经营预算管理制度和措施并组织实施；负责编制所监管企业国有资产经营预算方案；负责指导企业加强国有资产经营预算管理和财务管理；负责贯彻落实国家有关国有资产收益管理法规制度，提出国有资产收益收缴管理办法并组织实施；负责收缴企业国有资产经营收益和产权转让收益，并对收益使用进行管理；负责指导国有企业内部收入分配制度改革，调控企业工资分配的总体水平；负责研究拟订企业负责人薪酬制度和激励方式并组织实施；负责指导企业招商引资及外经贸事务。
（七）审计监督科（监事会工作办公室）
负责组织实施对企业财务收支、经营效益及企业领导人员任期经济责任等审计监督工作；负责拟订企业内部审计有关规章制度并组织实施；负责组织指导企业内部审计工作；负责对企业资本收益的使用进行监督；负责对企业重大投资决策进行后评估；根据《国有企业监事会暂行条例》及有关规定，负责监事会、财务总监、独立董事的建设管理工作。
（八）组织人事科
根据有关规定，负责企业和委机关党组织、思想建设、党员教育和党费管理工作；负责指导企业的思想政治工作、企业文化建设工作；负责企业领导班子日常管理工作，承担企业领导人员的考察工作并提出任免建议；负责考察推荐董事、独立董事人选；负责提出所监管企业监事会主席、专职监事和财务总监人选；负责研究提出符合社会主义市场经济体制和现代企业制度要求的企业领导人员考核、评价和选任方式；负责研究拟订向国有控股和参股公司派出国有股权代表的工作方案；负责企业经营管理人员的培训工作；负责企业出国（境）人员的审查、证件审核及管理工作；负责委机关作风建设；负责委机关和直属单位的人事、培训、劳资、考勤、考核管理、离退休干部管理工作；指导企业的统战工作和知识分子工作。
（九）行政监察科
与市纪委、市监察局的派出机构以及市国资委纪委合署办公，负责所监管企业和国资委机关的纪检、监察工作。
四、人员编制
市国资委机关行政编制29名，依照国家公务员制度管理的事业编制14名。其中主任兼书记1名，副主任2名，副书记2名（其中1名兼纪委书记）；内设科室正科长（主任）9名，副科长（主任）7名。后勤服务人员事业编制5名。
派出企业监事会主席、专职监事和财务总监、独立董事编制按有关规定单列管理。
五、与有关职能部门的关系
（一）与经济管理部门的关系。市国资委要按照国家和省的产业政策进行国有经济布局和结构调整，按经济运行的要求组织国有企业开拓国内外市场、抓好国有资产的监督和管理。其它经济管理部门应支持、指导国有经济的战略调整、国有企业的技术改造、技术进步工作；支持国有企业分离办社会职能。
（二）与财政部门的关系。市国资委国有资产监督、管理工作在财务会计方面执行国家统一的财务会计制度，接受财政部门指导监督；市国资委监督、管理的国有资产统计结果定期报财政部门备案；国有资产监督管理法规草案的起草、拟订应征求财政部门意见。国家支持国有企业改革与发展的财政措施，包括市属困难企业下岗职工基本生活保障费用、分流人员费用，破产企业安置职工等费用，由财政部门负责安排、管理和监督。市国资委对所监管国有资产进行预算管理，负责所监管企业国有资产经营预算的编制工作，作为政府总预算的组成部分由财政部门统一汇总，预算收入的征管和使用接受财政部门监督。
为体现监督管理的责任和效果，市政府对市国资委履行出资人职责、国有资产增值保值和收益情况进行年度考核，根据考核结果对市国资委进行奖惩。
（三）与劳动保障部门的关系。市国资委应要求企业执行劳动保障部门制订的劳动工资政策、社会保障政策；市国资委接受劳动保障部门的业务指导；劳动保障部门不再审批市属国有企业的工资总额和负责人员的薪酬；劳动保障部门支持国有企业改革，加快完善养老、医疗、失业保险，实现离退休人员社会化管理，市国资委配合劳动保障部门做好再就业、退休人员社会化管理工作。
（四）与组织部门的关系。企业党组织、思想建设、党员教育、党费管理工作、企业领导的管理接受组织部门指导和监督。
（五）与纪检部门的关系。市国资委成立纪委，接受市纪委和市国资委党委的双重领导。主要职责是：监督检查所监管企业贯彻执行党和国家路线方针政策，以及市委、市政府和市纪委的有关指示、决定的情况；检查、处理所监管企业党组织和党员违反党纪政纪的重要案件，其中涉及市委管理的企业领导人员的违纪案件，由市纪委负责查处，市国资委纪委协助做好有关工作；受理市国资委所监管企业党组织和党员的检举、控告、申诉；完成市纪委和市国资委党委交办的其他工作。
（六）与审计部门的关系。根据《珠海经济特区审计监督条例》的规定，国有资产运营机构和国有企业的法定代表人的经济责任审计可以由国有资产监督管理部门的内部审计机构负责审计，审计结果报告本级人民政府、干部管理部门和同级审计机关；审计机关认为必要时可以进行直接审计。